MÓDULO 22 UNIDAD 3 ACTIVIDAD 2 RETENCIÓN Y DETERMINACIÓN DE CUOTAS OBRERO PATRONAL
Introducción
La Actividad 2 de la Unidad 3 del Módulo 22 se enfoca en la comprensión de a Aportaciones de los Trabajadores y Patrones, así como los beneficios al realizar estas y consecuencias al no realizarlas, esto representado por medio de un Mapa Mental; así como se desarrollan ejercicios en el cual se calculan las cuotas y aportaciones patrón – trabajador de forma diaria, semanal, quincenal y mensual, basándose en la tabla de los Salarios Mínimos y la UMA (Unidad de Medida Actualizada) del 2023; es importante destacar que los nombre registrados son datos exclusivamente para fines educativos.
Desarrollo
Retención y Determinación de Cuotas Obrero - Patronal
La Retención y Determinación de Cuotas Obrero – Patronal se especifica en la Ley de la Seguridad Social en el Capítulo II de las Bases de Cotización y de las Cuotas en el Artículo 27 el cual expresa que el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, entre otros; así como se excluyen como integrales del salario base de cotización dada su naturaleza. En el Artículo se determina la forma de cotización en la Fracción I este dice que el mes natural es el período de pago de cuota y en la Fracción II fija que el pago del salario deberá pagarse de forma semanal, quincenal o mensual y se dividirá la remuneración correspondiente. El Artículo 30 determina el salario diario base de cotización en la Fracción I el trabajador percibirá regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocidas la cuales se sumarán a los elementos fijos, Fracción II si la naturaleza del trabajo, el salario integra con elementos variable se sumarán a los ingresos totales, Fracción III los elementos fijos y variables se considerarán de carácter mixto los cuales serán sumados a los elementos fijo. Artículo 34 cuando encontrándose el asegurado al servicio de un mismo patrón se modifique el salario estipulado y se especifican en las Fracciones I, II, II y los Párrafos 2°, 3° y 4°. Es importante destacar que para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en la Leyes Federales se basan en la UMA (Unidad de Medida y Actualización) del valor mensual de la UMA se calcula multiplicando su valor diario por 30.4 veces y su valor anual se calcula multiplicando su valor mensual por 12. En el Artículo 73 se expresa que al inscribirse en el instituto o cambiar de actividad las empresas cubrirán la prima media de la clase conforme al reglamento como se expresa en la tabla prime media clase I él .543%, clase II el 1.130%, clase III el 2.598%, clase IV 4.653% y clase V el 7.588%. Las Aportaciones a la Subcuenta del RCV (Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez) el patrón aporta el 3.150%, para el Retiro el 2% y a la Subcuenta de Vivienda el 5%, el trabajador el 1.125 y el Gobierno Federal el 0.225% y para la Cuota Social depende del salario del trabajador y es adicional al 6.5% del RCV. En el Artículo 39 se menciona que la cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático y autorizado por el instituto, así como presentar las cédulas que determinen las cuotas del mes que trate y realizar el pago. Esto es basado en la Normatividad como la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ley de la Seguridad Social, Código Fiscal de la Federación, Ley Federal del Trabajo y la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Los beneficios al realizar las Aportaciones de Seguridad Social están expresados en el Titulo II de las Personas Morales en las Disposiciones Generales del Capítulo II de las Deducciones Sección I de las Deducciones en General en el Artículo 27 que las deducciones deben reunir requisitos en la Fracción XI dice que cuando se trate de gastos de previsión social, la prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores como vales de despensa serán deducibles entre cuando se realicen a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT (Servicio de Administración Tributaria) en el Párrafo 2° se dice que para el efecto de estos deben establecerse en el contrato colectivo del trabajo o contratos de Ley, el Párrafo 3°hace referencia que si las personas morales tienen dos o más sindicatos los cuales deben ser otorguen de manera general en el contrato de trabajo o ley, para que estos sean comprensibles también se alude el mismo sentido en los Párrafos 4°, 5° y 6°; también en el Artículo 28 y 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ahora en caso de incumplimiento en las Aportaciones de Seguridad Social las consecuencias se expresan en la Ley de Seguridad Social en el Título Sexto de las Responsabilidades, Infracciones, Sanciones y Delito, Capítulo II de las Infracciones y Sanciones Artículo 304, Artículo 304 A Fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII; Artículo 304 B Fracción I, II, III, IV, V; Artículo 304 C Fracción I, II y III y el Artículo 304 D Párrafo 2°, Párrafo 3° y Párrafo 4°.
Mapa Mental de Retención y Determinación de Cuotas
Obrero - Patronal
Para una mejor
visualización en el enlace https://drive.google.com/file/d/1RfauWpN4lezr-pFsABWgduWgSgkmXSUZ/view?usp=sharing
Conclusión
¿Cómo aplicarías el conocimiento adquirido en este ejercicio de cálculo de cuotas y aportaciones de trabajadores para asesorar a una empresa en la toma de decisiones financieras y de cumplimiento normativo a largo plazo?
Considero que se tienen que explicar las Leyes que sustentan la importancia de los Cálculos de las Cuotas y Aportaciones Obreros – Patronales; así como por qué tiene que estar los registros contables actualizados, los cálculos y el pago de las contribuciones al día, porque esto evitará sanciones que representan un gasto para la empresa; además que esto afectas en varios aspectos como producción, ventas, marketing, administración, etc., porque esto puede generar inconformidades a los trabajadores por falta de las prestaciones lo que es un derecho y a largo plazo se generan pérdidas.
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