MÓDULO 22 UNIDAD 1 ACTIVIDAD 2 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES
Introducción
La actividad 2 de la Unidad 1 del Módulo 22 se enfoca en comprender las contribuciones, realizando un mapa menta donde se especifique la definición, clasificación, elementos esenciales, características de los impuestos o derechos, sujetos; así como la identificación de ejemplos vigentes en México para los Entes Públicos como municipios, Sectores Paramunicipales, Organismos Públicos; también se tiene completar la tabla con ejemplo investigados sobre los Sujetos Pasivos con obligaciones federales y estatales a las que se tiene obligación de enterar y pagar, que instituciones recaudan los impuestos federales y estatales, quienes son los sujetos pasivos y obligaciones del sujeto pasivo; los Sujetos Activos que contribuciones están facultadas para recaudar los Sujetos Activos, ejemplo de Sujetos Activos, Obligaciones del Sujeto Activo.
Desarrollo
Contribuciones
Las Contribuciones son el pago de impuestos y otras obligaciones que contribuyen al gasto público; estos se representan por medio de los impuestos, aportaciones de seguridad social, contribución de mejoras, y contribuciones; la clasificación son prestaciones que el estado imponen a los contribuyentes de manera proporcional y equitativa estas dispuesta en la ley; las características de estas es que son de naturaleza jurídica, la prestación de dinero, la obligación, finalidad y justicia; se ban en principios de que marca la ley en el Artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como la legalidad, proporcionalidad y equidad; sus elementos esenciales es el Sujeto Activo y Pasivo, el objetivo y tasa o tarifa, los impuestos se clasifican en impuesto directos, indirectos, personales y reales.
Mapa Mental sobre las Contribuciones
Tabla de Tipos de Contribuciones vigentes en México
|
Contribución de Mejora |
Aportaciones de Seguridad Social |
Derechos |
|
|
Alcaldía Cuauhtémoc de la Ciudad de México |
|||
|
Impuesto del Predial |
Contribución de Mejoras de servicios complementarios Vialidad |
Aportaciones para Fondos de Vivienda |
Derechos por los Servicios de Grúa y
Almacenaje de Vehículos |
|
Impuestos sobre Espectáculos Públicos |
Contribuciones de Mejora de Servicios de
Básico de instalaciones sanitarias |
Cuotas para la Seguridad Social |
Derechos por Cuotas de Recuperación por
Servicios Médicos |
|
Impuesto sobre Nómina |
Contribución de Mejoras de Equipamiento de
Salud de la Consulta Externa |
Cuotas de Ahorro para el Retiro |
Derecho por los Servicios de Expedición de
Licencias |
|
Secretaría de Administración y Finanzas de
la Ciudad de México |
|||
|
ISR (Impuesto Sobre la Renta) |
Contribución de Mejoras en el desarrollo de Políticas
de Ingresos y Administración Tributaria |
ISSSTE (Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado) |
Derechos a los Servicios y Pagos en Línea |
|
IVA (Impuesto al Valor Agregado |
Contribución de Mejoras en la Programación, Presupuestación
y Evaluación del Gasto Público de la Ciudad de México |
FOVISSSTE (Fondo de la Vivienda del Instituto
de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado) |
Derechos del Servicio de Registro Civil |
|
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios) |
Contribuciones de Mejora en Información para
el Cálculo de Pagos |
AFORE (Administradora de Fondos para el
Retiro) |
Derecho a la Certificación de Documentos |
|
PEMEX (Petróleos Mexicanos) |
|||
|
ISR (Impuesto Sobre la Renta) |
Construcción de la Refinería de dos bocas en
Paraíso, Tabasco |
ISSSTE (Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado) |
Derecho sobre la Extracción del Petróleo |
|
IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
Elaboración y Venta de Hidrocarburos,
Petrolíferos, Gas Natural y Petroquímicos |
AFORE (Administradora de Fondo para el
Retiro) |
Derecho Extraordinario sobre la Extracción
de Petróleo. |
|
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios) |
Servicio de transporte y almacenamiento de
hidrocarburos, petrolíferos y petroquímicos y otros servicios |
FOLAPE (Fondo Laboral Pemex) |
Derecho sobre los Hidrocarburos |
|
INE (Instituto Nacional Electoral) |
|||
|
ISR (Impuesto Sobre la Renta) |
Planear, Organizar los Procesos Electorales
Federales y Locales concurrentes en el 2023 – 2024 |
ISSSTE (Instituto de
Servicios de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado) |
Derecho a un Proceso Electoral Democrático |
|
IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
Impulsar la Democracia |
FOVISSSTE (Fondo de la Vivienda del
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores el Estado) |
Derecho de Igualdad
de Participación |
|
ISN (Impuesto Sobre Nómina |
Registro de los Ciudadanos por medio de la
expedición de la Credencial del Identificación del INE (Instituto Nacional
Electoral) |
AFORE (Administradora de Fondo para el
Retiro) |
Derecho a Votar |
Información sobre Sujeto Activo y Sujeto
Pasivo
Obligaciones Federales y Estatales a las que tienen obligación de enterar y pagar. Las contribuciones Federales son el IVA (Impuesto al Valor Agregado), ISR (Impuesto Sobre la Renta), IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), ISAN (Impuesto Sobre Automóviles Nuevos), IDE (Impuesto a los Depósitos en Efectivo), IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única); las Contribuciones Estatales es el Impuesto Sobre Enajenación de Vehículo de motor usados, Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos, Impuesto Sobre Servicio de Hospedaje, Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón, Impuesto Sobre Nómina. Instituciones que Recaudan los Impuestos Federales es la SHCP (Secretaría Hacienda y Crédito Público) a través del SAT (Servicio de Administración Tributaria) y las Instituciones Estatales son las Tesorerías. Las Obligaciones del Sujeto Pasivo es el pago de Impuestos establecidos en las Leyes.
Sujetos
Activos
Son quienes recaudan las Contribuciones. Las contribuciones
que están facultados los Sujetos Activos para recaudar son los Impuestos,
Derechos, Aportaciones a la Seguridad Social y Contribuciones de Mejora; las
Instituciones encargadas de Recaudar es el SAT (Servicio de Administración
Tributaria), IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social, ISSSTE (Instituto de
Servicios de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado),
INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores),
FOVISSSTE (Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales
de los Trabajadores del Estado), CONAGUA (Comisión Nacional del Agua). Las
Obligaciones de los Sujetos Activos es exigir y recaudar el pago de las
contribuciones, así como sancionar el incumplimiento de las obligaciones a
cargo de los Sujetos obligados.
Conclusión
¿Cuáles son las ideas principales de la actividad
desarrollada y para que me es útil este conocimiento?
La
idea principal de la actividad que se desarrollo es comprender los tipos de
Impuestos, Derechos, Contribuciones de Mejora y Aportaciones de Seguridad
Social; así como identificar los Sujetos Activos quienes son responsables de
las recaudaciones y los Sujetos Pasivos son quienes pagan las contribuciones;
también todo lo relacionado con las contribuciones como el concepto,
clasificación, características, tipos, y elementos esenciales, con la finalidad
de aprender todo lo relacionado al Sistema Tributario, porque como futuros
Licenciados en Contaduría y Finanzas Públicas es importante porque para el pago
de las contribuciones se tiene que conocer para el buen pago de impuestos de
una Institución o Empresa; el pago de los impuestos tienen como finalidad,
contribuir en el Gasto Público; como ejemplo la infraestructura que se
desarrolla en el país, programas sociales, educación, salud, entre otros.
Referencias
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Nueva
Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 14 de noviembre de
2022 de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del 2023 de
Secretaría de Servicios Parlamentarios). Obtenido de Secretaría General: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2023.pdf
Cámara
de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Última reforma publica DOF (Diario
Oficial Federación) 29-05-2023 de CPEUM (Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos) de Secretaría de Servicios Parlamentarios). Obtenido de
Secretaría General: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
Cámara
de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Última reforma publicada DOF
(Diario Oficial de la Federación) 12-11-2021 de CFF (Código Fiscal de la
Federación) de Secretaría de Servicios Parlamentarios). Obtenido de
Secretaría General: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Cámara
de Diputados H. Congreso de la Unión LVIII Legislatura. (Consulta el 24 de
julio del 2023). Obtenido de Característica de los Impuestos: https://www.diputados.gob.mx/bibliot/publica/inveyana/econycom/reportes/impuesto.htm#:~:text=Es%20una%20prestaci%C3%B3n%20en%20dinero,legal%20para%20hacerlo%20cumplir%20y
Colín,
Y. (Consulta el 20 de julio del 2023 de Martes 17 de mayo del 2016 de Imagen
para ilustrar el impuesto de Contribución de Mejoras). Prezi. Obtenido de
Contribuciones de Mejora: https://prezi.com/sutaz6sc_f-5/contribuciones-de-mejora/
Costa
González, C. (24 de julio del 2023 de 15 de marzo del 2021 de Imagen
utilizada para ilustrar la finalidad). CIAT (Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias. Obtenido de La recaudación único objetivo de
los impuestos. Una concepción que no se ajusta a la Política Tributaria: https://www.ciat.org/ciatblog-la-recaudacion-unico-objetivo-de-los-impuestos-una-concepcion-que-no-se-ajusta-a-la-politica-tributaria/
DOCPLAYER.
(Asunción, Paraguay agosto del 2017 - Consulta el 24 de julio del 2023 de
Imagen utilizada para ilustrar la justicia de Situación de los Impuestos
Directos en Paraguay Propuesta para una Justicia Tributaria). Obtenido de
Revista de la Asistencia de la Unión Europea: https://docplayer.es/63358050-Situacion-de-los-impuestos-directos-en-paraguay-propuestas-para-una-justicia-tributaria.html
Dora
Isabel , M. P. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 26 de mayo del 2020 de
Imagen para ilustrar Sujetos Activos). LEXGRADIBUS.COM. Obtenido de La
Obligación de Contribuir con los Gastos Públicos: https://lexgradibus.com/la-obligacion-de-contribuir-con-los-gastos-publicos/
Enríquez
Caro, R. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 01 de mayo del 2012 de Imagen
utilizada para ilustrar la Tasa Proporcional). TEAM PERÚ CONSULTING. Obtenido
de Tasa de Interés Proporcional: https://taemperuconsulting.com/tasa-de-interes-proporcional/
Facebook
Cervera Soto & Asoc. Fiscalistas. (Consulta el 20 de julio del 2023 de 29
de julio del 2020 de Imagen para ilustrar las Contribuciones de derecho).
Obtenido de Contribuciones de derecho: https://www.facebook.com/cerverasotocontadores/photos/pcb.2656048527989084/2656048441322426/?type=3&theater
Facturama.
(Consulta el 24 de julio del 2023 de 22 de junio del 2022). Obtenido de
Concepto de Contribuciones: https://facturama.mx/blog/que-significa/contribuciones-federales/#:~:text=Se%20trata%20del%20pago%20de,beneficio%20social%2C%20entre%20otras%20acciones.
Gobierno
de la Ciudad de México. (Consulta el 24 de julio del 2023). Obtenido de
Secretaría de Administración y Finanzas: https://www.finanzas.cdmx.gob.mx/
Gobierno
de la Ciudad de México. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Decreto por el
que se expide la Ley de Ingresos de la Ciudad de México para el Ejercicio
Fiscal 2023 de Gaceta Oficial de la Ciudad de México). Obtenido de Secretaría
de Administración y Finanzas: https://servidoresx3.finanzas.cdmx.gob.mx/documentos/LeyIngresos_2023.pdf
Gobierno
de la Ciudad de México. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Ultima reforma
publicada n la G.O.C.D.M.X. el 27 de diciembre del 2022). Obtenido de Código
Fiscal de la Ciudad de México: https://data.consejeria.cdmx.gob.mx/images/leyes/codigos/CODIGO_FISCAL_DE_LA_CDMX_5.pdf
Gobierno
de la República México. (Consulta el 19 de julio del 2023 de Lo que todo
contribuyente debe saber). Obtenido de Prodecon (Procuraduría de la Defensa
del Contribuyente: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuyente_debe_de_saber.pdf
Gómez
Casas, M. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Sujetos (Activos y Pasivos) de
IV Sujetos de la Obligación Tributarios). UNAM (Universidad Nacional Autónoma
de México). Obtenido de Revista de la Biblioteca Jurídica Virtual del
Instituto de Investigación Jurídica de la UNAM: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/7a.pdf
https://tinyurl.com/y2avugwn
Gordillo, A. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Imagen utilizada para ilustrar la
Prestación de Dinero). El Contribuyente. Obtenido de ¿Los depósitos por
préstamos o donativos se tiene que declarar al SAT?: https://www.elcontribuyente.mx/2021/07/los-depositos-por-prestamos-o-donativos-se-tienen-que-declarar-al-sat/
Grupo
Promotora Residencial. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 31 de mayo del
2021 de Imagen utilizada para ilustrar la tasa progresiva). Obtenido de Todo
Sobre los Créditos Hipotecarios de Tasa Variable: https://info.promotoraresidencial.com/blog/credito-hipotecario-de-tasa-variable
INE
(Instituto Nacional Electoral). (Consulta el 24 de julio del 2023 de Ejemplo
de un Organismos Autónomo). Obtenido de INE y OPL sostienen Primera Reunión
de Coordinación del Sistema Nacional Electoral 2023 - 2024: https://centralelectoral.ine.mx/2023/04/27/ine-y-opl-sostienen-primera-reunion-de-coordinacion-del-sistema-nacional-electoral-2023-2024/
https://www.ine.mx
KrakenFinancial.
(Consulta el 24 de julio del 2023 de 9 de abril del 2020 de Imagen utilizada
para ilustrar la tasa de interés). Obtenido de ¿Qué són y cómo funcionan las
tasas de interés?: https://maquinafinanciera.com/tasas-de-interes-y-el-valor-tiempo-del-dinero/
Martínez
Argudo , J. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 17 de enero del 2023 de
Imagen utilizada para ilustrar los Impuestos Directos). ECONOSUBLIME.
Obtenido de ¿Qué son los Impuestos?: http://www.econosublime.com/2017/12/tipos-impuestos.html
Martínez
Argudo, J. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 17 de enero del 2023 de
Imagen utilizada para ilustrar los Impuestos Indirectos). ECONOSUBLIME.
Obtenido de ¿Qué son los impuestos?: http://www.econosublime.com/2017/12/tipos-impuestos.html
Meléndez
Aguilar, K. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 16 de Octubre del 2018 de
Imagen tomada para ilustrar Sujetos Recaudadores de Impuestos). CIEP (Centro
de Investigación y Estudios Políticos). Obtenido de Redistribución de
Impuestos en las Entidades Federativas: https://ciep.mx/redistribucion-de-impuestos-en-las-entidades-federativas/
MytripleA.
(Consulta el 24 de julio del 2023 de Imagen utilizada para ilustrar la tasa
regresiva). Obtenido de Impuesto Progresivo: https://mytriplea.com/diccionario-financiero/impuesto-progresivo/
Ortiz de Zárate Reyes, M., & Pinto Perry G.R Profesor, U. E. (Consulta el 24 de
julio del 2023 de Imagen utilizada para ilustrar Impuestos Personales).
SlidePlayer. Obtenido de Derecho Tributario II Introducción al IVA: https://slideplayer.es/slide/12449965/
Ortiz de Zárate Reyes, M., & Pinto Perry G.R. Profesor, U. E. (Consulta el 24
de julio del 2023 de Imagen utilizada para ilustrar Impuestos Reales).
Slideplayer. Obtenido de Derecho Tributario II Introducción al IVA: https://slideplayer.es/slide/12449965/
PEMEX
(Petróleos Mexicanos). (Consulta el 24 de julio del 2023). Obtenido de
Ejemplo de Organismo Descentralizado: https://www.pemex.com/Paginas/default.aspx
Posgrados
IBERO. (Consulta el 24 de julio del 2023 de 27 de julio del 2020 de Imagen
utilizada para ilustrar la Naturaleza Jurídica). Obtenido de El Derecho
Tributario: qué es, ramas, ventajas competitivas y campo laboral: https://blog.posgrados.ibero.mx/derecho-tributario/
Revista
educativa Características del com. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Julio
del 2023). Obtenido de Características de los objetivos: https://www.caracteristicasdel.com/educacion/caracteristicas-de-los-objetivos.html
Sánchez
Carrillo, A. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Imagen utilizada para
ilustrar la obligación tributaria). La extinción de la obligación tributaria.
Obtenido de El pago: https://www.goconqr.com/p/19757642/slide/1521558?id=19757642
Tapia
Hernández, A. (Consulta el 20 de julio del 2023 de Imagen tomada para
ilustrar la imagen de Aportaciones Sociales). Grado Cero Prensa. Obtenido de
Aportaciones de Seguridad Social: https://gradoceroprensa.wordpress.com/2018/01/01/aportaciones-de-seguridad-social/
TAX
STRATEGY, S.A. (Consulta el 24 de julio del 2023). Obtenido de Imagen
utilizada para ilustrar Sujeto Pasivo: https://taxstrategy.com.ec/blog-3-columns/page/3/
UnADM
(Universidad Abierta y a Distancia de México). (Actividad 2 Clasificación de
las Contribuciones y los Sujetos de los Impuestos de Unidad 1 Obligaciones
Tributarias del Ente Público de Módulo 22 Contribuciones Fiscales). Obtenido
de Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 8° Semestre Contenido: https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M22_VCOFI/U1/recursos/pdf/M22_U1_Contenido.pdf
UnADM
(Universidad Abierta y a Distancia de México). (Material de Apoyo Programa
Educativo de Contaduría y Finanzas Públicas de Unidad 1 Obligaciones
Tributarias del Ente Público de Módulo 22 Contribuciones Fiscales). Obtenido
de Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 8° Semestre: https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M22_VCOFI/U1/recursos/A2/Ejercicio%20de%20clasificacio%CC%81n_sujetos%20de%20los%20impuestos.pdf
Universidad
Autónoma del Estado de Hidalgo. (Consulta el 24 de julio del 2023 de
Elementos de las Contribuciones). Obtenido de Escuela Superior de Zimapán: https://www.uaeh.edu.mx/docencia/P_Presentaciones/zimapan/contaduria/2018/marco_legal.pdf
Vázquez
Pérez, G. (Consulta el 24 de julio del 2023 de Elementos de los Impuestos de
Ensayo Principios de la Contribución y Alcances del Control de la
Convencionalidad en Materia Fiscal). Senado de la República. Obtenido de LXV
Legislatura, Segundo Año de Ejercicio: https://www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/GCVP_Ensayo.pdfS
Comentarios
Publicar un comentario