MÓDULO 18 UNIDAD 2 ACTIVIDAD 3 AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO
Introducción
La Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18 se enfoca en la comprensión de la Auditoría en una Entidad Pública con las características del caso solicitado; en este trabajo se enfoca el procedimiento Financiero, Administrativo, Operacional, empleando las formas de revisión del Control Interno como el Memorándum, Flujograma y Cuestionarios; así como las Técnicas de Auditoría como Analítica, Inspección, Investigación y Cálculo; este ejercicio se basó en la Alcaldía Cuauhtémoc.
Desarrollo
Estudio del Caso
Planteamiento:
Considerando que la auditoría
financiera revisa aspectos numéricos de la entidad, la auditoría operacional
examina aspectos de las operaciones y controles de la misma, y la auditoría
administrativa revisa la actuación del elemento humano en cuanto al
cumplimiento de las políticas, con los siguientes datos revisa la nómina que a
continuación se presenta, tomando en cuenta lo siguiente:
Supuestos
Para efectos de que el ejemplo se pueda utilizar en varios períodos, los importes de ISPT (Impuesto sobre el Producto del Trabajo) o ISR (Impuesto sobre la Renta) y de ISSSTE son estimados.
Se utilizarán importes redondeados (sin centavos)
La nómina es mensual
Último año (de la revisión) 2022
Penúltimo año 2021
Antepenúltimo año
2020
Políticas
Las horas extras deben ser autorizadas por el jefe inmediato y por el Departamento de Recursos Humanos
Los préstamos se conceden a partir del segundo año de haber
ingresado
La cuota sindical es el 0.50 % sobre el sueldo nominal y
cualquier otro pago recibido
Todo empleado al ingresar a la entidad debe asistir a un curso
de inducción
Trabajo de auditoría a realizar
Procedimiento
Revisión de nómina y expedientes
Técnicas
Inspección
Cálculo
Análisis
Presentación
Esta Auditoría se realizó en base a la Normatividad y Criterios establecidos por la ASF (Auditoría Superior de la Federación); para el cumplimiento, la Unidad de Auditoría Gubernamental adscrita a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, con base a las atribuciones, y fundamento presente en la Guía General de la Auditoría Pública.
La Auditoría que se realizó es Financiera, Operativa y Administrativa en el departamento contable de la Alcaldía Cuauhtémoc, donde se resaltan los puntos a mejorar, para lograr los Objetivos y Metas de la Entidad, solicitudes de corrección del personal, y desarrollo del Ente.
Verificar que las operaciones contables se hayan registrado con apego a las disposiciones normativas aplicables, así como a los procedimientos, métodos y sistemas en materia de contabilidad gubernamental e Identificar los aspectos, operaciones y controles que presenten deficiencias de naturaleza administrativa, con la finalidad de emitir las observaciones y recomendaciones para su fortalecimiento permanente.
Procedimientos de Auditoría Financiera
Procedimientos de
Auditoría Operativa
Anexo 1 Concentrado
de Nómina
Elaboración
propia con datos ficticios como nombre salarios y fecha con fines únicamente
educativos para la presentación de mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18;
datos salariales tomados de
Elaboración
propia con datos ficticios como nombre salarios y fecha con fines únicamente
educativos para la presentación de mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18;
datos salariales tomados de
Elaboración
propia con datos ficticios como nombre salarios y fecha con fines únicamente
educativos para la presentación de mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18;
datos salariales tomados de
Anexo 2 Recibos
de Nomina
Elaboración propia con datos ficticios como
nombre salarios y fecha con fines únicamente educativos para la presentación de
mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18; datos salariales tomados de
Elaboración propia con datos ficticios como
nombre salarios y fecha con fines únicamente educativos para la presentación de
mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18; datos salariales tomados de
Elaboración propia con datos ficticios como
nombre salarios y fecha con fines únicamente educativos para la presentación de
mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18; datos salariales tomados de
Elaboración propia con datos ficticios como
nombre salarios y fecha con fines únicamente educativos para la presentación de
mi Actividad 3 de la Unidad 2 del Módulo 18; datos salariales tomados de
Anexo
3 Cuestionarios Recursos Humanos
Elaboración
propia, encuesta con respuesta no reales basada en
Elaboración
propia, encuesta con respuesta no reales basada en
Elaboración
propia, encuesta con respuesta no reales basada en
Elaboración
propia, encuesta con respuesta no reales basada en
Elaboración
propia, contrato laboral con datos no reales como Nombre, Dirección, RFC,
información laboral y datos de funcionarios existentes que desconocen el
contrato, tomado de
Elaboración
propia, contrato laboral con datos no reales como Nombre, Dirección, RFC,
información laboral y datos de funcionarios existentes que desconocen el
contrato, tomado de
Anexo 5 Diploma de Curso de Inducción
Elaboración propia, Diplomas con datos
no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
Elaboración propia, Diplomas con datos
no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
Elaboración propia, Diplomas con datos
no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
Elaboración propia, Diplomas con datos
no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
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no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
Elaboración propia, Diplomas con datos
no reales como nombre personal y del curso y datos de funcionarios existentes
desconocen el diploma, el logo tomado de
Conclusión
Las Auditorías en la Instituciones Públicas tiene como finalidad
mejorar el desempeño de estas, como el desempeño de los Servidores Púbicos, el
manejo de los Recursos Públicos y que estos sean distribuidos y manejados con
responsabilidad; así como detectar mejoras en la Gestión de las Entidades. En
el proceso se pueden detectar los puntos a mejorar, también necesidades del
personal para que estos desarrollen mejor sus actividades.
Referencias
Alcaldía Cuauhtémoc. (Consulta el 10 de octubre del 2022
de Funcinarios de Dimensión de la Alcaldía Cuauhtémoc ). Obtenido de
Domicilio de la Alcaldía: https://alcaldiacuauhtemoc.mx/
Cortés, M. (Consulta el
10 de noviembre del 2022 de 27 de noviembre del 2017 de Conozca los sueldos
promedio de los puestos más comunes en México). CIO México. Obtenido de Administración: https://cio.com.mx/conozca-los-sueldos-promedio-de-los-puestos-mas-comunes-en-mexico/
Gobierno de la Ciudad de México. (Consulta el 10 de octubre del 2022
de Alcaldía Cuauhtémoc). Obtenido de Programa Operativo Anual 2022: https://alcaldiacuauhtemoc.mx/wp-content/uploads/2022/04/POA_Alcaldia-Cuauhtemoc_2022.pdf
INFO (Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública,
Protección de Datos Personales y Rendición de Cuentas de la Ciudad de
México). (Consulta el 12 de noviembre del 2022). Obtenido de LOGO: https://infocdmx.org.mx/index.php
LVIII Legislatura Zacatecas. (Consulta el 9 de octubre del 2022 de
Febrero del 2004 de Guía de Procedimientos de Auditoría Financiera aplicada a
Municipios). Obtenido de ASE (Auditoría Superior del Estado): http://www.asezac.gob.mx/pages/transparencia/fracc_i/Procedimientos_Auditoria_Financiera_Mpios.pdf
Moya Grijalva, J. A.,
Lugo Moroyoquí, R. A., Ornelas Monroy, K. D., Ibarra Gallardo , M. D., Rojas
Olivas Ana Cecilia, D. a., Camoy Ibarra , M. A., . . . Moreno Preciado, L. S.
(Consulta el 8 de noviembre del 2022 de Hermosillo Sonora a 15 de noviembre
del 2019 de Financiera y Presupuestal). ISAF (Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización).
Obtenido de Manual y Guías de Auditorías: https://intranet.isaf.gob.mx/Publico/Documento/3846
Municipio de Tonaya Jalisco. (C. María Lourdes Santana Ortíz).
Obtenido de Contrato Individual de Trabajo por tiempo determinado: http://www.tonayajalisco.gob.mx/MARIA%20LOURDES%20SANTANA%20ORTIZ.pdf
UnADM (Universidad Abierta y a Distancia de México). (Actividad 3 Auditoría
en el Sector Público de Unidad 2 Ejecución del Proceso de Auditoría de Módulo
18 Auditoría Gubernamental). Obtenido de Licenciatura en Contaduría y
Finanzas Pública 6° Semestre Contenido: https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U1/recursos/pdf/u1_desarrollo_contenido.pdf
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