MODULO 2 UNIDAD 3 ACTIVIDAD 1 ¿QUÉ CONTIENE UN PLAN FINANCIERO?

Plan Financiero

Imagen creada con IA Gemini

Es una herramienta de gestión que permite organizar, proyectar y controlar los recursos económicos de una institución pública o del Estado para cumplir objetos sociales, económicos y administrativos. Para contabilidad y finanzas públicas el plan financiero sierve para administrar ingresos y gasto público, garantizar equilibrio presupuestario, planificar inversiones y proyectos, controlar el uso de recursos públicos y asegurar la sostenibilidad fiscal. Tiene como objetivo optimizar recursos económicos, mantener estabilidad financiera, priorizar necesidades sociales, controlar el gesto público, mejorar la transparencia y rendición de cuentas, facilitar la toma de decisiones. Las características están basadas en políticas públicas, vinculado al presupuesto gubernamental, sujetos a normas legales y contables, orientado al bienestar social, evaluable y fiscalizable, de corto, mediano y largo plazo.

Diagnostico Financiero

Analiza la situación económica actual de la institución o gobierno que incluye ingresos disponibles, gastos existentes, deuda y obligaciones, recursos financieros, riesgos fiscales.

Objetivos Financieros

Definen metas económicas y presupuestales como reducir el déficit fiscal, incrementar la inversión pública, mejorar la recaudación tributaria, financiar programas sociales.

Presupuesto Público

Es la estimación de ingresos y gastos para un periodo determinado que contiene ingresos tributarios, gastos corrientes, gastos de inversión, transferencias, financiamiento público.

Estrategias financieras

Son acciones para cumplir los objetivos del plan financiero con el control del gasto, recaudación eficiente, reducción de deuda, priorización de proyectos, asociaciones público y privadas.

Programación de recursos

Determina cómo y cuándo se utilizarán los recursos financieros que incluye el calendario presupuestario, la distribución de fondos, programación de pagos, flujo de efectivo.

Control y seguimiento

Evalúa el cumplimiento del plan financiero con herramientas de estados financieros, auditorías, indicadores financieros, informes presupuestarios.

La relación con la contabilidad gubernamental es porque proporciona información para registrar operaciones financiera, elabora estados financieros, controla presupuesto, evalúa ingresos y gastos, verifica transparencia financiera

 ¿Por qué es importante un plan financiero?

Es importante en una Institución Pública o Privada poder cumplir las metas y objetivos, después de un análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) por medio de procesos estratégicos que van de acuerdo con la Misión y Visión de esta, con los métodos de planeación de los escenarios de esta forma identificar y explicar la Mega tendencia de la Institución, y basar todo esto por medio de un plan financiero.

Ahora en un artículo del periódico Economista explica Joan Lanzagorta que un Plan Financiero es un conjunto de pasos para alcanzar una serie de objetivos. Por eso es importante tener claro, primero, de dónde partimos y luego, en dónde queremos estar en el futuro.

Eso mismo es un plan financiero. Lo primero es conocer la situación financiera actual y tener claros cuáles son nuestros objetivos. De dónde partimos y hacia dónde queremos llegar.  Como no podemos hacer todo al mismo tiempo, tenemos que decidir qué haremos primero y qué después. Es decir: priorizar.
María Montero en un articulo de la página Web de EMPRENDE PYME.NET, comenta, el plan financiero de una empresa permite reunir toda la información de tipo económico y financiero que tiene que ver con la empresa, para decretar de este modo el grado de su viabilidad económica. Gracias a este plan la empresa podrá analiza y controlar que el negocio cumple las condiciones de liquidez, rentabilidad y solvencia que se necesitan para sobrevivir en el largo plazo.
Por tanto, el plan financiero es fundamental para determinar la viabilidad económica de tu proyecto empresarial, porque te permite conocer las necesidades de financiación de tu empresa tanto a corto como a largo plazo, concretar el volumen de negocio que precisas para comenzar a obtener beneficios; además de estudiar factores pueden influir en tu actividad. Es por esto, que, para crear una empresa, es fundamental realizar un plan económico-financiero real y correcto que nos permita saber las posibilidades de éxito.
Sacando conclusión de acuerdo con los dos análisis de ¿qué es un plan financiero?
Es la base y el control para todas las Instituciones Públicas o Privadas para poder lograr todos los objetivos y metas de acuerdo con su Misión y Visión y por lo cual es importantísimo.
Indicar las ventajas de elaborar un plan de financiero.
Tener el control de la Institución Pública y Privada, poder tener una estrategia ante escenarios no contemplados internos y externos; y por medio del plan financiero lograr las metas y objetivos en tiempos establecidos de acuerdo con su misión y visión.
Los principales componentes o elementos de un plan financiero
Estado de resultados. Documento que brinda una clara idea sobre los beneficios, así como las pérdidas económicas de tu negocio en un periodo determinado de tiempo; el cual incluye venta neta, costo de venta, utilidad bruta, gastos operativos de venta y financieros e impuestos.
Estado de flujo de efectivo. Documento que revela las variaciones y movimientos de dinero; se clasifica en Actividades de operación, Actividades de inversión y Actividades de financiamiento.
Balance general. Es el resumen de los activos (recursos para realizar operaciones), los pasivos (deudas y obligaciones) y el capital del negocio.
Proyección de Ventas. Es tener claro el giro de tu negocio, hacer un estudio de mercado, realizar un presupuesto inicial el cual indica cuanta estimas vender, cuáles son tus gastos de operación y cuanto dinero necesitas para cubrir los gastos operativos.

Comentarios de participación de compañeros
1er. Compañero OMAR GUTIERREZ MARTINEZ

 

2° Compañero MARIA DEL CARMEN MANZO MENDOZA

Ejemplo de un plan financiero de una empresa exitosa

PLAN FINANCIERO

GENTERA, S.A.B. DE C.V.

Año:  1° de enero del 2018 al 31 de diciembre de 2018

Estado de Resultados de Gentera, S.A.B. DE C.V. por año

	Concepto	2017	2018
	Monto desembolsado en la operación financiera (millones de pesos)	110,905	118,282
	Numero de desembolsos	8,631,668	8,802,680
	Número de clientes/hogares beneficiados	3,027,179	3,196,675

	Concepto				2017		2018
	Monto desembolsado en la operación financiera (millones de pesos)				110,905		118,282
	Numero de desembolsos				8,631,668		8,802,680
	Número de clientes/hogares beneficiados				3,027,179		3,196,675
	Crédito promedio desembolsado (miles de pesos)				12,849		13,437
	Índice de retención de clientes				80%		83%
	Índice de morosidad				3.26%		2.73%
	Cartera vencida (millones de pesos)				$1,046		$975
	Concepto	México	Perú	Guatemala
	Número de clientes	2,485,029	610,167	101,479
	% clientes mujeres	88.60%	88.50%	100.00%
	% clientes hombres	11.40%	11.50%	0.00%
	Índice de retención de clientes	85.40%	72.80%	75.90%
	Clientes asegurados	2,306,320	610,167	77,610
	Clientes con seguro voluntario	2,218,940	295,133	40,358
	Crédito promedio desembolsado	13,127	15,584	10,107
	Número d desembolsos	7,061,679	1,458,578	282,423
	Monto desembolsado (millones de pesos)	92,698	22,730	2,854
	% de crecimiento anual en desembolsos	-2.90%	31.00%	13.90%
	Índice de morosidad	2.59%	2.94%	3.66%
	Cartera vencida (millones de pesos)	600	350	25

Colaboradores por país

	País	2017	2018
	México	17,735	16,836
	Perú	3,627	4,303
	Guatemala	953	921.00

Transformando (Educación)

	Categoría	Resultados
	Capacitación para mejorar el negocio	72 becas otorgadas
	INEA (Personas que obtuvieron su certificado)	2,234 certificados
	Construyendo puentes	8580 jóvenes beneficiados

Proyección de Ventas de Gentera, S.A.B. DE C.V.                                    (Resultados operativos e indicadores financieros (millones de pesos))

	CONCEPTO	2017	2018
	Clientes de Crédito	3,027,179	3,196,675
	Colaboradores	21,315	22,060
	Oficinas de servicios	725	739
	Sucursales	268	231
	Cartera (millones de pesos)	32,074	35,725
	Saldo promedio por cliente	10,595	11,176
	Índice de morosidad	3.26%	2.73%
	Intereses de cartera de crédito	20,671	20,700
	Ingreso procedente de inversiones financieras	218	287
	Ingreso de la venta de activos	-13	-27
	Ingreso por intereses	20,889	20,987
	Gastos por intereses	1,517	1,711
	Margen financiero	19,372	19,276
	Margen financiero ajustado por riesgos	15,732	16,564

Resultados operativos e indicadores financieros (millones de pesos)

	CONCEPTO	2017	2018
	Gastos operativos	12,655	13,768
	Sueldos y prestaciones	7,823	8,775
	Impuestos	1,044	1,070
	Resultado de la operación	4,012	3,992
	Resultado neto	2,937	2,990
	Capitalización (desglosada en términos de deuda)	23,937	30,024
	Capitalización (en términos de patrimonio)	16,805	18,083
	Cartera promedio	31,772	33,203
	Promedios activos productivos	35,996	39,289
	Resultado operativo/cartera promedio	12.60%	12.00%
	Resultado neto/cartera promedio	9.20%	9.00%
	Resultado operativo/activos productivos promedios	11.10%	10.20%
	Resultado neto/activos productivos promedios	8.20%	7.60%

Estado de flujo de efectivo de Gentera, S.A.B. DE C.V.                                     (Otros indicadores financieros (millones de pesos))

	CONCEPTO	2017	2018
	ROA (Resultado neto/activo promedio)	7,0%	6,3%
	ROE (Resultado neto/capital contable promedio)	17,7%	17,1%
	Valor de la acción al último día hábil del año	16.39	14.48
	Tipo de cambio	19.6629	19.6512
	Número de acciones	1,627,011,414	1,624,551,415
	Número de accionistas efectivos	3	3

 Balance General de Gentera, S.A.B. DE C.V

	CONCEPTO	2017	2018
	ACTIVO
	Disponibilidad + Inversiones en valores + Deudores por reporto	6,236	8,727
	Activo Total	43,677	51,588
	Liquidez (Disponibilidad + inversiones en valores) / activo total	14,3%	16,9%
	Cartera total	32,074	35,725
	Cartera vencida	1,046	975
	Activo fijo	1,311	1,144
	PASIVO
	Pasivo Total	26,872	33,505
	Pasivo con costo	23,937	30,024
	CAPITAL CONTABLE	16,805	18,083
	Utilidad neta por acción (cifra en pesos)	1.80	1.84
	Activos promedio	41,873	47,280
	Capital contable promedio	16,612	17,444

 Más información con respecto al Plan Financiero de GENTERA, S.A.B. DE C.V.
https://www.gentera.com.mx/wcm/connect/bf9dd101-b974-4252-a6a5-96e312b4eb69/Gentera+Reporte+Anual+2018.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=ROOTWORKSPACE-bf9dd101-b974-4252-a6a5-96e312b4eb69-mHW3grl
(Lanzagorta, 2019) (Montero, 2017) (N/E, 2019) (Majós Ramírez, Langarica Ávila, Guadarrama Villalobos, & Ibarra Burgos, 2018)
Este informe es confín únicamente para presentar mi actividad escolar.

Referencias

Banco Mundial (2022). Gestión de las Finanzas Públicas. Banco Mundial.

Fondo Monetario Internacional. (2020). Manual de estadísticas de Finanzas Públicas. FMI.

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (2021). Gobernanza Pública y Gestión Presupuestaria. OCDE.

SHCP (Secretaría de Hacienda y Crédito Público). (2023). Manual de Contabilidad Gubernamental. Gobierno de México.

Actualizado el 26 de mayo del 2026