IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES - LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
Ley de Ingresos de la Federación
Introducción
La Ley de Ingresos de la Federación es un ordenamiento jurídico que se expide para cada ejercicio fiscal y que establece los ingresos que la Federación estima obtener durante ese año, así como diversas disposiciones relacionadas con su recaudación, administración y manejo.
Su importancia dentro del sistema tributario mexicano radica en que permite conocer de donde provendrán los recursos económicos de la Federación y cuánto se estima recaudar por cada concepto. Para el ejercicio fiscal 2026, la Ley de Ingresos de la Federación estima ingresos totales por $10,193,683,700,000.00; de este monto, se estiman $ 5,838,541,100,000.00 por concepto de impuestos; en la Ley de Ingresos de la Federación es importante porque permite relacionar los impuestos y demás ingresos públicos con la planeación de las finanzas del Estado.
¿Qué es la Ley de Ingresos de la Federación?
Es una ley que establece para un ejercicio fiscal determinado, los conceptos y montos estimados de los ingresos que percibirá la federación; los datos presentados en la introducción se basó en la Ley de Ingresos de la Federación del 2026 y la cual fue publicada en el DOF (Diario Oficial de la Federación) el 7 de noviembre del 2025 y la cual entro en vigor a partir del 1 de enero del 2026, en el Capítulo I De los Ingresos y el Endeudamiento Público en el Artículo 1 se establecen los diferentes conceptos de ingresos que la Federación percibirá durante el 2026; entre los que se encuentran impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora, derechos, productos, aprovechamientos, ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, transferencias y asignaciones, entre otros y ingresos derivados de financiamientos; los impuestos son una parte de los ingresos federales, pero no contribuyen en la totalidad de los ingresos públicos.
1. Análisis de los Ingresos Tributarios
Los ingresos tributarios son los recursos que obtiene el Estado derivados principalmente de las contribuciones establecidas en las disposiciones fiscales. En la Ley de Ingresos 2026, los impuestos contribuyen el principal concepto individual de ingresos contemplado en el Artículo 1; esta ley estima que en el 2026 que los ingresos totales serán de $10,193,683,700,000.00 de los cuales en impuestos serán de $ 5,838,541,100,000.00, de ISR (Impuestos sobre la Renta) $ 3,070,149,100,000.00, en IVA (Impuesto al Valor Agregado) $ 1,589,069,000,000.00, en IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) $ 761,501,900,000.00, impuestos al comercio exterior $ 254,756,800,000.00, accesorios de impuestos $ 135,769,400,000.00, otros impuestos por $ 7,070,400,000.00; el ISR, IVA, IEPS representan una parte muy importante en la recaudación tributaria.
El ISR es un impuesto relacionado en términos generales con los ingresos obtenidos por los contribuyentes conforme a los supuestos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta; el IVA se encuentra regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado y grava determinadas actividades establecidas; IEPS dentro de este concepto se incluyen entre otros impuestos relacionados con combustibles automotrices, bebidas alcohólicas y cerveza, tabacos, juegos con apuestas y sorteos, bebidas saborizadas, alimentos no básicos con alta densidad calórica y otro conceptos establecidos en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; comercio exterior lo cual corresponde al rubro a impuestos a la importación. La Ley de Ingresos de la Federación establece los ingresos de la Federación durante el ejercicio fiscal por lo que es importante dentro de la planeación de las finanzas públicas.
2. Estímulos Fiscales
En términos generales, un estímulo fiscal es un beneficio establecido por una disposición fiscal que permite a determinados contribuyentes obtener un tratamiento fiscal específico, siempre que cumpla con los requisitos establecidos; por lo que no se tiene que confundir con una simple reducción general de impuestos.
El estímulo puede consistir dependiendo de la disposición en mecanismos como acreditamientos, deducciones adicionales, devoluciones en determinados supuestos, beneficios sobre determinados conceptos fiscales; en la Ley de Ingresos del 2026 en el Capítulo II De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales, Artículo 20 contiene las disposiciones especificas en materia de estímulos fiscales. Para ejemplificar en relación a estímulo en relación con combustibles en la LIF 2026 contempla un estímulo para determinadas personas que realizan actividades empresariales y adquieren diésel o biodiésel para utilizarlos como combustible en maquinaria, siempre que se cumpla los requisitos establecidos; el beneficio consiste en términos generales en permitir el acreditamiento de determinadas cantidades de IEPS con el ISR bajo las condiciones establecidas por la propia Ley; es decir el estímulo no significa simplemente que contribuyente deje pagar impuestos; la aplicación depende que el contribuyente se encuentre dentro del supuesto previsto, cumpla los requisitos establecidos, aplique correctamente el mecanismo autorizado, observe las reglas correspondientes. Es importante destacar que los estímulos fiscales no son automáticos en la LIF establece que están condicionados al cumplimiento de requisitos correspondientes; así como las reglas sobre su acumulación y para determinados estímulos, sobre el tratamiento del beneficio como ingreso acumulable para ISR.
3. Otras disposiciones
Endeudamiento Público
Un
ejemplo en la LIF 2026 contiene disposiciones sobre el endeudamiento público en
el Artículo 2 autoriza al Ejecutivo Federal por conductos de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, para contratar y ejercer determinadas formas de
crédito público para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la
Federación, dentro de los límites establecidos por la propia Ley.
Concentración de Ingresos
La Ley establece reglas respecto a la concentración de los ingresos que se recauden durante el ejercicio fiscal en la Tesorería de la Federación, además de señalar determinados casos particulares.
Multas y cumplimiento fiscal
En la LIF 2026 también establece determinadas reglas aplicables a multas por infracciones fiscales y contempla reducciones en ciertos supuestos cuando los contribuyentes corrigen su situación y cumplen las condiciones establecidas.
Información y fiscalización
La ley también contiene un capítulo especifico relativo a información, transparencia, evaluación de la eficiencia recaudatoria y fiscalización, lo cual muestra la relación entre la obtención de ingresos y la supervisión de su recaudación la cual se contempla en el Capítulo III De la Información, la Transparencia, la Evaluación de la Eficiencia Recaudatoria y la Fiscalización.
En resumen…
Conclusión
La Ley de Ingresos de la Federación constituye un elemento fundamental dentro del Sistema Tributario Mexicano y de la Finanzas Públicas, porque establecen para cada ejercicio fiscal los conceptos y montos estimados de los ingresos que recibirá la Federación; por lo que el análisis de la LIF 2026 permite comprender no solamente cuánto espera recaudar la Federación, sino también parte de las reglas bajos los cuales se administras esos ingresos durante el ejercicio fiscal.
Referencias
Cámara
de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Consulta el 28 de septiembre del
2026 de Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 7 de noviembre del
2025). Obtenido de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2026: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2026.pdf
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Consulta
el 28 de septiembre del 2026 de Última reforma públicada el 09 de abril del
2026). Obtenido de Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPRH.pdf
Secretaría de Gobernación - Diario Oficial de la
Federación. (Consulta el 28 de septiembre del 2026 de Publicación el 07 de
noviembre del 2025). Obtenido de Decreto por el que se expide la Ley de
Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026: https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5772357&fecha=07/11/2025#gsc.tab=0
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